外国の通貨に投資を行うことで、大きな利益を狙いやすいFX。実際に取引を行うなかでどのくらいの税金がかかるのか、計算はどのようにすればいいのか疑問に思っている人も多いのではないでしょうか。
本記事では、FXでかかる税金の種類や計算方法を詳しく解説します。お得な節税方法もあわせて紹介するので、ぜひ最後までチェックしてください。
大学卒業後に銀行員として勤務、法人顧客の経営支援・融資商品の提案や、個人向け資産運用相談を担当。 2020年にマイベストに入社、自身の銀行員時代の経験を活かし、カードローン・クレジットカード・生命保険・損害保険・株式投資などの金融サービスやキャッシュレス決済を専門に解説コンテンツの制作を統括する。 また、Yahoo!ファイナンスで借入や投資への疑問や基礎知識に関する連載も担当している。
以下では、FXで税金がかかる条件について解説します。
会社員はFXの利益が20万円を超えると税金がかかり、確定申告が必要になります。確定申告が不要になる条件は、給与の年間収入が2,000万円以下・1か所から給与の支払いを受けている・給与所得及び退職所得以外の所得合計額が20万円以下という3つの条件をすべて満たした場合のみのため、FXの収入が20万円を超えた時点で確定申告をしなければいけません。
また、確定申告が必要ない場合でも、住民税(地方税)の申告は必要であることを覚えておきましょう。郵送や窓口で申告を行う際は、最新の給与収入や公的年金額が記載された源泉徴収票、各種保険の控除証明書、本人確認書類の添付が必須です。
申告が必要であるにもかかわらず期限までに行わなかった場合、住民税に加えて延滞したぶんの税金を支払わなければならないため注意しましょう。
専業主婦(夫)や学生などFX以外の所得がない人は、48万円を超える利益を得た場合に税金がかかり、確定申告が必要となります。2021年分の確定申告から基礎控除額が48万円に変更されたため、それ以上の収入を得たら必ず申告しなければいけません。
FXの所得以外を除いた雑所得が合計48万円以下であれば、基礎控除から48万円が差し引かれ、所得税が発生しないため申告の必要はなくなります。ただし会社員と同様、確定住民税の申告は別途行わなければいけないことを念頭に置いておきましょう。
FXの税率や、具体的な計算方法について解説します。
FXで得た利益にかかる税率は、一律20.315%。FXによる収入は、雑所得のなかでも特例的に申告分離課税の対象となるため、給与所得などのほかの給与と区別して税金がかかる仕組みです。
2037年分の確定申告までは、所得税15%と住民税5%に加え、所得税額のうち2.1%の復興特別所得税を申告する必要があります。
FXでかかる税金の計算式は、為替差益+スワップポイントー必要経費で求められます。為替差益が50万円、スワップポイントと必要経費がそれぞれ5万円と仮定した場合、課税所得は「50万円+5万円-5万円=50万円」です。
算出された金額に所得税(復興特別所得税)と住民税がそれぞれかかります。所得税は56,575円(50万円×15.315%)、住民税は25,000円(50万円×5%)なので、合計で101,575円の税金が発生する計算です。
また、必要経費には購入した書籍やパソコンの代金、セミナー参加費などが認められる場合もあります。確定申告時にレシートや領収書が必要になるため、紛失しないよう大切に保管しておきましょう。
以下ではFXにおける税金の支払い方法を解説します。
FXで得た利益は、雑所得のうち先物取引に係る雑所得等に分類されます。雑所得とは、税法上におけるほかの9種類にあてはまらない所得です。
雑所得以外の所得には、利子所得・配当所得・不動産所得・事業所得・給与所得・退職所得・山林所得・譲渡所得・一時所得の9種類があります。FX以外にも、フリーランスの人が得る原稿料や印税、アフィリエイト収入などが雑所得の対象です。詳しくは国税庁の公式サイトを参照してください。
FXの利益は申告分離課税制度の対象となっているため、確定申告を行う必要があります。申告分離課税制度は所得税の課税方法のひとつであり、一時所得などほかの所得とは合算せずに、税額を分けて計算して確定申告で納税する制度です。
所得税のほとんどは、1年間で得た所得の合計から各種所得控除を差し引いて納税する総合課税制度が採用されています。総合課税では収入が増加するにつれて税率が高くなる累進税率が適用されますが、申告分離課税ではいくら利益が出ても税率は変わりません。
以下では、FXでかかる税金を節税する方法について紹介します。
損益通算とはひとつの所得金額から生じた損失を、ほかの所得金額から出た利益で相殺することで、税金を抑えられる仕組み。FXで損失が出たとき、他の先物取引に係る雑所得の利益と通算することで節税ができます。
ある年のFX取引で50万円の損失、ほかの先物・オプション取引で100万円の利益が出ていると仮定します。損益通算では利益から損失分を差し引きできるため、課税所得は「100万円-50万円=50万円」です。
他の先物取引に係る雑所得等に該当するのは、異なるFX会社での利益や先物・オプション取引による利益。暗号資産や海外FXによる利益は損益通算の対象にならないため、複数の方法で資産運用をしている人は注意しましょう。
ある年にFXの損失額が200万円生じ、翌年1年目に50万円、2年目に30万円、3年目に20万円の利益が出たと仮定しましょう。繰り越された損失が各年の利益と相殺されるため、3年目の時点では100万円の損失のみが残り、支払うべき税金は発生しません。
損失繰越控除を受ける場合は、損失が発生した年から毎年確定申告が必要です。毎月の収入をしっかり記帳し、余裕をもって申告書を作成しましょう。
FXで利益が出たときはふるさと納税も活用しましょう。ふるさと納税とは、地方自治体に寄付した金額のうち、2,000円を超えたぶんの所得税や住民税が控除される制度のこと。気軽に自治体を応援できるだけではなく、寄付額の30%以内の返礼品を受け取れるメリットがあります。
ふるさと納税の控除上限額は所得に応じて決まる仕組みです。FXで得た利益は所得に加えられるため、控除上限額を上げたい人におすすめの制度といえます。資産運用を行いながらお得に返礼品を受け取りたい人はぜひチェックしてみてください。
FXでかかる税金の種類や、節税するための方法は理解できましたか?本記事を読んで十分な知識を身に付けたら、実際に口座開設をしてみましょう。
以下の記事では、初心者におすすめのFX口座や上手な選び方を詳しく紹介しています。これからFX取引を始めようと考えている人は、ぜひ参考にしてくださいね。
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